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洛阳市国资委关于印发《洛阳市国资委履行出资人职责企业领导...

更新时间:2015-05-11 09:56:26点击次数:9109次
 

洛阳市国资委

关于印发《洛阳市国资委履行出资人职责企业

领导人员经济责任审计办法(试行)》的通知

洛国资〔2013131

各有关企业:

为切实加强对市属国有企业领导人员的管理和监督,规范领导人员经济责任审计工作,我委制订了《洛阳市国资委履行出资人职责企业领导人员经济责任审计办法(试行)》,现印发你们,请认真贯彻执行。

2013624


洛阳市国资委履行出资人职责

企业领导人员经济责任审计办法(试行)

第一条  为切实加强对市属国有企业领导人员(以下简称领导人员)的管理和监督,规范领导人员经济责任审计工作,客观评判领导人员任职期间经济责任,促进领导人员廉洁从业,根据《中华人民共和国审计法》、中共中央办公厅和国务院办公厅《关于印发<党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定>的通知》(中办发〔201032号)、省委办公厅和省政府办公厅《关于贯彻落实<党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定>工作的通知》(豫办〔201212号)等政策法规,结合市属国有企业实际,制定本办法。

第二条  列入经济责任审计范围的人员包括洛阳市国资委履行出资人职责的国有或国有控股企业的法定代表人。

因业务工作需要,未纳入市国资委监管企业名单的市属企业法定代表人经济责任审计工作按照市有关规定办理。

第三条  领导人员经济责任,是指领导人员任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性,以及重大经营决策等有关经济活动应当承担的责任,包括直接责任、主管责任和领导责任。

第四条  直接责任是指领导人员对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:

(一)直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为;

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为;

(三)未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失浪费、国有资产流失等严重后果的行为;

(四)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产流失等严重后果的行为;

(五)其他应当承担直接责任的行为。

第五条  主管责任是指领导人员对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:

(一)除直接责任外,领导人员对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为;

(二)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产流失等严重后果的行为。

第六条  领导责任是指除直接责任和主管责任外,领导人员对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

第七条  领导人员任期届满,任期内办理调任、晋升、降职、免职、辞退、辞职、退休等调离原岗位之前,以及届中、年度、改革改制等市国资委认为需要明确领导人员经济责任时,都应当接受经济责任审计。

第八条 经济责任审计一般由市国资委相关职能科室根据监督工作需要,委托审计机构进行审计。

第九条  经济责任审计包括以下内容:

(一)企业的资产、负债、损益情况;

(二)国有资产管理、使用及保值增值情况;

(三)重大投资决策和效益情况;

(四)与财务收支相关的主要经济工作目标(指标)、任务完成情况及经营成果情况;

(五)与财务收支、经营管理有关的内部控制制度及其执行情况;

(六)遵守国家法律法规和廉洁从业规定情况;

(七)其他需要审计的事项。

审计中如发现重大问题,可延伸到其他单位或向以前年度追溯。

第十条  市国资委以书面形式向有关审计机构出具《经济责任审计委托通知书》,通知书内容包括审计对象、范围及审计要求等。

实施审计3日前,受委托的审计机构向被审计领导人员所在企业送达审计通知书,同时抄送被审计领导人员本人。

第十一条  被审计领导人员应当在收到审计通知书之日起5日内,向审计机构提交本人任期内履行经济责任的书面材料。书面材料应包括以下内容:

(一)本人职责范围;

(二)本人履行职责情况;

(三)本人任职期间所在企业的主要经济工作目标(指标)、任务完成情况;

(四)本人遵守国家财经法规及廉洁从业规定的情况;

(五)需要向市国资委或审计机构说明的其他情况。

被审计领导人员应当对所提供材料的真实性、完整性作出书面承诺。

第十二条  被审计领导人员所在企业应当按照市国资委或受委托的审计机构的要求,及时、全面、如实地提供与经济责任审计相关的资料。主要包括:

(一)本企业的中长期经济发展计划及其执行情况;

(二)主要经济工作目标(指标)、任务及其完成情况;

(三)财务预算和决算的编制,预算的执行及调整资料;

(四)重大投资决策和国有资产处置决定及其实施结果情况;

(五)重要经济合同、协议资料以及重大担保、诉讼事项;

(六)与财务收支有关的文件、会议纪要(记录)、会计资料;

(七)年度工作计划与总结;

(八)市国资委或受委托的审计机构需要提供的其他资料。

对市国资委或受委托的审计机构要求提供的资料,被审计领导人员及其所在企业不得拒绝、拖延、谎报,并应当对所提供的资料的真实性、完整性作出书面承诺。

对提供虚假资料及指使他人提供虚假资料的有关责任人,根据干部管理权限由市国资委或提请市组织人事部门、纪检监察机关给予必要的组织处理或党纪政纪处分。

第十三条  受委托的审计机构依法独立开展审计,被审计领导人员及其所在企业不得拒绝、阻碍,其他单位和个人不得干涉。对审计过程中遇到的问题,受委托的审计机构应当依据相关规定提出解决方案,报市国资委同意后实施。

第十四条  受委托的审计机构在实施审计过程中,有权就审计事项有关问题,用书面、座谈等形式,向有关企业和个人进行审计调查,并取得有关证明材料。有关企业和个人应当支持、协助受委托的审计机构工作,如实向受委托的审计机构反映情况,提供证明材料。

第十五条  受委托的审计机构实施审计后,应当根据审计结果撰写审计报告,审计报告应包括以下内容:

(一)实施审计工作的基本情况;

(二)被审计领导人员所在企业的财务收支情况及与其相关的主要经济工作目标(指标)、任务完成情况;

(三)被审计领导人员及其所在企业违反国家财经法规和廉洁从业规定的主要问题;

(四)对被审计领导人员所在企业违反国家财经法规的主要问题的处理、处罚意见和改进建议;

(五)其他需要反映的情况。

第十六条   审计机构提交审计报告之前,应当征求被审计领导人员及其所在企业的意见。

被审计领导人员及其所在企业应当自收到审计报告之日起10日内,提出书面意见,逾期未提出意见的,视同无异议。

被审计领导人员及其所在企业对审计报告有异议的,审计机构应当进一步核实。根据所核实的情况对审计报告作必要修改,同时将核实和修改的材料告知被审计的领导人员及其所在单位。

第十七条  受委托的审计机构应当在修改完善审计报告后2日内向市国资委提交领导人员经济责任审计报告,并附被审计领导人员及其所在企业的意见。

第十八条   受委托的审计机构应当坚持客观公正、实事求是的原则,保守秘密,遵守审计回避制度的规定,并如实向市国资委报告审计结果。

第十九条  市国资委应当将受委托的审计机构提交的领导人员经济责任审计报告,作为或建议作为对领导人员的提拔、调任、免职、降职、辞职、辞退、退休等提出审查处理意见时的重要参考依据。

被审计领导人员及所在企业有违反财经法纪等问题,需要依法给予处理、处罚的,市国资委应当在法定职权范围内作出处理决定或者向市组织人事、纪检监察、审计等有关部门提出处理、处罚意见。领导人员涉嫌违法犯罪的,应移送司法机关处理。

第二十条  洛阳市国资委履行出资人职责企业领导人员经济责任审计工作接受市审计局的业务指导。

第二十一条  由出资企业委派到所投资的国有独资企业、国有独资公司以及国有资本控股公司担任法定代表人的经济责任审计工作,由各出资企业参照本办法(试行)组织实施,并将审计结果(附被审计的领导人员及其所在企业的意见)报市国资委备案。必要时,市国资委可以延伸到重要子公司对其领导人员进行经济责任审计。

第二十二条  本办法(试行)由市国资委负责解释,自下发之日起施行。

(编辑:综合与政策法规科)
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